马耳他房产税计算方法2025年标准

在2025年，马耳他继续维持其稳定且具有吸引力的房产税制度。

印花税（Stamp Duty）标准与优惠

在马耳他购买房产时，买方需支付印花税。2025年，标准印花税税率为房产成交价的5%。官方为鼓励特定群体购房，提供了多项优惠政策：

首次购房者：对于首次购房者，前20万欧元的房产价值免征印花税。此优惠适用于2025年12月31日之前完成的交易，相关文件需在2026年2月28日之前提交。

二次购房者：若在出售第一套住宅后12个月内购买第二套住宅，可获得前8.6万欧元房产价值所缴印花税的退款。此政策同样适用于2025年12月31日之前的交易，文件提交截止日期为2026年2月28日。

城市保护区（UCA）和长期空置房产：对于位于城市保护区或空置超过七年的房产，前75万欧元的房产价值免征印花税。该优惠主要想鼓励对历史建筑的修复和再利用，适用于2025年12月31日之前完成的交易。

戈佐岛房产：此前对戈佐岛房产的2%优惠税率已于2023年12月31日结束，2025年起，所有戈佐岛房产交易均适用标准5%的印花税税率。

房产转让税与资本利得税

在马耳他出售房产时，卖方需缴纳转让税或资本利得税。2025年的主要规定如下：

标准转让税：卖方需支付房产转让价值（成交价或市场价，以较高者为准）的8%作为转让税。

特殊情况税率：

持有期不足五年：若房产持有期不足五年，且不属于开发项目，转让税率为5%。

持有期不足三年：若房产持有期不足三年，转让税率为2%。

自用住宅豁免：若在搬离住宅后一年内出售，且该住宅为自用住宅，可免征转让税。

继承房产：通过继承获得的房产，若在2025年出售，需支付12%的资本利得税，税基为转让价与继承时估值之间的差额。

1992年前继承房产：若房产于1992年11月25日之前继承，转让税率为7%。

商业房产税收政策

对于商业用途的房产，马耳他并未提供与住宅房产相同的税收优惠。购买商业房产的企业或个人应咨询专业税务顾问，以了解适用的税收政策和可能的减免措施。

税收优惠与补贴政策

马耳他官方为促进房地产市场的健康发展，推出了多项税收优惠和补贴政策：

房屋修复补贴：对于符合条件的房产修复项目，官方提供最高54,000欧元的增值税退款。

首次购房者补贴：购房者可获得15,000欧元（马耳他本岛）或40,000欧元（戈佐岛）的购房补贴。

这些政策主要想鼓励对历史建筑的保护和再利用，同时支持首次购房者实现置业梦想。

马耳他2025年的房产税政策在保持稳定的继续为特定群体提供有针对性的优惠措施。